Comptabilité simplifiée ou complète ?
Une raison individuelle réalisant au plus CHF 500’000 de chiffre d’affaires peut en principe tenir un état des recettes, dépenses et du patrimoine. Au-delà, elle doit appliquer les règles de comptabilité complète.
Une comptabilité plus détaillée peut néanmoins être utile avant le seuil pour suivre la marge, les créances et la TVA.
Calcul du bénéfice
Le bénéfice correspond aux produits diminués des charges commercialement justifiées. Les achats, assurances, loyers, honoraires et amortissements peuvent être déductibles lorsqu’ils sont liés à l’activité et correctement documentés.
Les prélèvements de l’entrepreneur ne réduisent pas le bénéfice. Ils représentent des mouvements privés.
Dépenses mixtes et patrimoine commercial
Un véhicule, un téléphone ou un bureau à domicile peut avoir une utilisation privée et professionnelle. Une clé de répartition cohérente doit être documentée.
La qualification d’un actif comme commercial peut influencer l’impôt sur la fortune et le traitement d’une vente future.
Déclaration fiscale et cotisations
Le résultat et la fortune commerciale sont déclarés avec la situation personnelle. La caisse AVS se fonde ensuite sur le revenu déterminant communiqué par l’autorité fiscale.
Des acomptes réalistes et une réserve de liquidités évitent une régularisation difficile plusieurs années plus tard.