Le concept de société de holding séduit de nombreux entrepreneurs. Ces entités, qui ne vendent ni produits ni services, jouent un rôle clé dans la structuration financière des groupes d’entreprises.
Leur fonction principale est la détention de participations dans d’autres sociétés, formant ainsi un groupe. Cet article explore en détail le fonctionnement, les avantages, les inconvénients et les démarches pour créer une holding.
Définition et objectif d’une Holding
Une holding est une entité juridique détenant des parts dans plusieurs sociétés, connues sous le nom de « sociétés du groupe ».
Sa principale activité est l’investissement financier dans ces entités. La holding, cependant, ne s’immisce pas dans la gestion quotidienne de ces entreprises. Elle peut offrir des conseils stratégiques ou administratifs, connus sous le terme de « management fees ».
On distingue deux types de holdings : passive, se limitant à la détention d’actions, et active, offrant des services en plus de ses investissements.
Avantages fiscaux d’une holding
Optimisation fiscale
La création d’une holding est souvent motivée par des bénéfices fiscaux.
Pour une holding active, les services fournis sont à la fois une source de revenus imposables pour elle et des dépenses déductibles pour les sociétés bénéficiaires. Ainsi, un équilibre fiscal est créé, réduisant les charges fiscales globales.
Intégration fiscale
Une holding permet de compenser les bénéfices et pertes entre la société mère et ses filiales, à condition de détenir au moins 95% des parts de ces dernières.
Cette intégration fiscale peut réduire l’assiette imposable.
Exonération sur la plus-value des cessions
En vendant des participations, une holding peut bénéficier d’une exonération significative sur la plus-value, ne payant qu’une fraction de l’impôt sur cette dernière.
Exonération sur les dividendes
Les dividendes versés par les filiales à la holding peuvent être presque entièrement exonérés d’impôt, représentant un avantage financier considérable.
Avantages stratégiques et juridiques
Rationalisation des fonctions
La centralisation des fonctions support (RH, marketing, logistique, comptabilité) au sein de la holding permet une gestion plus cohérente et efficace.
Négociation d’emprunts
Une holding peut obtenir de meilleures conditions de financement auprès des banques en négociant pour l’ensemble du groupe.
Inconvénients d’une société holding
Complexité comptable et administrative
La nécessité de tenir des comptes consolidés et de respecter certaines obligations légales peut entraîner des coûts et une complexité accrue.
Mise en place des avantages fiscaux
L’obtention des avantages fiscaux nécessite une conformité rigoureuse aux critères légaux, souvent nécessitant l’intervention de professionnels.
Frais supplémentaires
La structuration en holding peut augmenter les coûts de fonctionnement, bien que ceux-ci puissent être optimisés au niveau de la holding.
Comment créer une holding en Suisse ?
1. Préparation et conseil
Il est conseillé de se faire assister par un fiscaliste ou un avocat pour optimiser la structure de la holding, particulièrement en cas d’apport-cession.
2. Choix du type de holding
Les entrepreneurs peuvent opter pour une holding classique, un montage par le bas (apport partiel d’actif), ou un montage par le haut (apport des parts sociales).
Il est crucial de respecter les exigences fiscales pour éviter les redressements et les accusations d’abus de droit.
3. Choix du statut juridique
La forme juridique de votre holding est importante.
Il est possible de choisir entre une Société Anonyme (SA) ou une Société à Responsabilité Limitée (SARL), en fonction des spécificités de l’activité.
Conclusion
La création d’une holding offre des avantages significatifs, notamment en termes fiscaux et stratégiques. Cependant, il est essentiel de prendre en compte la complexité administrative et les coûts associés.
Une planification minutieuse et des conseils professionnels sont indispensables pour maximiser les bénéfices et minimiser les risques.
Les experts-comptables de la notre Fiduciaire à Genève sont la pour vous accompagner.